科目余额表的期初和商品收发汇总表的期初

先看科目余额表的“本期借方发生”和商品收发汇总表的“入库合计”金额。对账方法：1）明细账按“摘要”筛选出各类型单据的合计金额。2）与商品收发汇总表里各入库类型的合计行金额进行核对。由于商品收发汇总表的“采购退货”是含在“入库合计”里，所以采购退货凭证里的库存商品要显示“借方负数”才能跟商品收发汇总表的“入库合计”里的“采购退货”保持一致。

再看科目余额表的“本期贷方发生”和商品收发汇总表的“出库合计”金额。

由于“销售退货”是含在商品收发汇总表“出库合计”里，所以结转销售退货成本凭证里的库存商品需要是“贷方🍬负数”才能跟商品收发汇总表“出库合计”里的“销售退货”保持一致。